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审计结果

沅陵县2017年县本级财政预算执行和其他财政收支的审计结果

作者:县审计局 来源:县审计局 发布时间:2018-10-30 12:08:12 浏览次数: 【字体:

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定,沅陵县审计局自2018年3月21日至6月4日,对2017年县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要审计了县财政部门具体组织实施的2017年县本级财政预算执行和其他财政收支情况、县法院、教育局、环保局、水利局等单位的部门预算执行、2016至2017年农村饮水安全资金、省建工集团实施的易地扶贫搬迁项目以及配合湖南省审计厅对我县2016至2017年精准扶贫政策措施落实及扶贫资金分配管理使用情况审计。

一、基本情况

沅陵县2017年实现公共财政总收入41.90亿元,比上年增长8.27%,其中:一般预算收入7.46亿元、上级补助收入29.58亿元、转贷财政部发行债券收入4.04亿元、上年结余0.08亿元、调入资金0.75亿元。财政总支出41.90亿元,比上年增长8.27%,其中:公共财政支出35.6340.23亿元、地方债券支出1.29亿元、上解支出0.29亿元,公共财政收支结余0.09亿元。

沅陵县2017年实现政府性基金收入2. 73亿元,其中:土地使用权出让收入1.28亿元、其他政府性基金收入0.51亿元、政府性基金上级补助收入0.86亿元、基金上年结余0.05亿元。政府性基金及专项债务转贷支出2.66亿元,收支结余0.07亿元。

沅陵县2017年企业职工基本养老保险等8项社保基金收入11.53亿元,8项社保基金支出10.48亿元,当年收支结余1.05亿元,社保基金累计结余7.08亿元。

--- 勤征细管、组织收入

2017年全县实现财税收入13.18亿元,与同期对比增加收入1.33亿元,增长11.20%。2017年实现地方财政收入7.46亿元,与同期对比增加收入0.36亿元,增长5.09%,其中:税收收入4.50亿元,占地方财政收入的比重仅为60.32%,税收质量同比上升了4.31个百分点,但非税收入的占比仍然较大,税收质量不高。增收的主要因素:部分矿产品价格回升,采矿业税收增长,其中辰州矿业2017年实现增值税5799万元,同比增长2442万元;长青矿业累计实现增值税181万元,同比增长67万元。

--- 优化支出、改善民生

立足我县财力实际,着力保障群众基本生活,按轻重缓急安排资金。认真落实国家关于支持教育、社会保障、医疗、就业、环保、文化等关系群众切身利益的相关政策,切实改善民生。其中:一般公共服务支出累计完成36253万元,同比减少1495万元,下降3.96%;教育支出累计完成88815万元,同比增加7963万元,增长9.85%;文化体育与传媒支出累计完成12171万元,同比增加9066万元,增长2.9倍;社会保障和就业支出累计完成74253万元,同比增加11299万元,增长17.95%;医疗卫生支出累计完成38383万元,同比减少908万元,下降2.31%;扶贫支bet36体育投注备出累计完成15047万元,同比增加1321万元,增长9.62%;交通运输支出累计完成16182万元,同比增加944万元,增长6.20%。

--- 重点支出、保障有力:

集中财力支持经济发展的重点领域和关键环节,进一步加大对重点项目和重要领域的投入力度。树立“财政保基本,融资搞建设”理念,将重点项目建设交由平台公司实施,上级安排的对应项目资金也一同划转,全年共划拨项目资金21430万元,其中交投20970万元、工业园160万元、旅投300万元。保障公共产品供给,投入资金2027万元新建保障性住房1023套,投入资金3100万元改造薄弱学校、12000万元建思源学校、16235万元改善城乡道路交通、800万元解决农村安全饮水,落实资金1800余万元用于“村村响”建设,落实资金2622万元用于国土综合整治和地质灾害隐患点治理,落实资金210万元用于各乡镇灾后恢复。

审计情况表明,财政收入增长空间有限,刚性支出却不断增长,财政收支矛盾依然突出。财政部门积极化解财政赤字,取得一定的成效,但政府仍然面临压力很大。县本级财政预算执行总体情况较好,但审计也发现在预算执行和财政管理中仍然存在一些需要改进的问题。

二、审计发现的主要问题

(一)本级财政预算执行审计发现的问题

1、预算编制方面

(1)年初编制预算时仍然存在切块资金

2017年县财政年初本级预算安排22个专项,预算切块资金20423.1万元,预算调整为16120万元。占项目预算经费的18%,实际执行15170.4万元,指标结余949.7万元。且大部分资金在预算切块时未明确到单位和支出项目,部分资金用于单位公务经费和专项工作经费。抽查集中专项管理预算指标1000万元,预算调整4033.3万元,支付5万元以下的项目183个,合计金额820万元;支付各单位工作经费1458万元,占集中专项支出的36 %。

(2)部分支出未列入年度预算进行安排

根据县城市建设资金管理中心与经投、交投公司等签订的政府购买服务合同规定,2017年县财政应支付经投、交投公司实施的滨江大道东扩工建设等11个项目购买服务款10327.63万元,未列入本级预算。

(3)年初预算欠准确

年初预算编制本级政府性基金收入41515万元,预算调整为29381万元,调减基金预算的29%。2017年实际完成27323万元,完成预算的65.81%,完成预算调整的93.00%。

(4)年初预算欠规范

政府基金预算安排国土局工作经费1042万元,安排土地交易中心、土地储备中心人员经费和工作经费249万元。

2、收入预算方面

(1)非税收入占比较高

2017年一般公共预算本级收入实际完成74584万元,其中税收收入44956万元,非税收入29628万元,非税收入占一般预算收入的39.72%,在全市16个考核单位排名中,沅陵县税占比排名第14位。

(2)收入未及时缴库结算

2017年末县财政非税收入征缴系统反映当年非税收入1097万元未及时划缴国库。

(3)非税收入未收支脱钩

根据县财政预算提供的非税收入支出情况统计表显示,2017年县直单位和乡镇,实现非税收入共计24501万元,非税收入返还给各单位10785万元。

3、支出预算方面

(1)财政预算支出资金缺口大

2017年12月底,县财政预算累计未下达上级专项转移指标91383.22万元,加应付未付各单位和乡镇预算内指标44396.00万元,减去国库存款余额2550.00万元,预算支出资金缺口133229.22万元。

(2)预算支出进度不均衡

一是2017年一般公共预算本级支出402314万元,全年各月支出执行进度不均衡,12月执行94396元,占全年的23.5%,是2月份9714万元的9.7倍,4月份的11112万元的8.5倍。

二是2017年县本级项目支出80411.7 万元,其中一季度支出7286.1万元、二季度支出17749.6万元、三季度支出18058.2万元,四季度支出37317.8万元,分别占年度总支出的9.06%、22.07%、22.46%、46.41%,第四季度支出较大,均衡预算拨款和执行进度工作有待改善。

三是2017年政府性基金预算支出18741万元,全年各月支出执行进度不均衡,12月执行8820元,占全年的47.1%,是2月份172万元的51倍,3月份的346万元的25倍。

(3)预算执行不到位,缺乏严肃性

一是2017年政府性基金安排农村集体土地确权登记发证工作经费600万元,预算未执行。

二是2017年未计提征地农民社保资金为2967万元,失地农民社会保险工作一直未启动,2017年底财政专户已累计结存失地农民社会保险资金17252万元。

(4)税收征收成本较高

一是费用占比较高。2017年一般公共预算本级收入74584万元,国税、地税、财政及协税单位征收费用合计达4827万元,占本级财税收入的6.5%,比例较高。

二是征收经费结算数与实际需求不相称,指标余额年年结转。

4、财政管理方面

(1)财政专户清理不到位,沉淀资金未使用

通过对财政专户清理,发现计生资金等七个财政专户2017年没有业务或只有极少量业务发生,期末余额合计529万元。上述专户资金因国家政策已执行完或作调整,有的为专项执行后的余额、有的是多年余额结存,资金长时间沉淀在专户,未及时进行整合。

(2)财政出借资金情况

截至2018年4月19日止,县财政共出借资金33334.92万元。按照出借单位分类,经投公司及工业园借款共计6060万元,湖南中金盛堂新能源公司、金石公司及鸟儿巢电站等企业借款7680万元,国土局、财政局、住建局等预算单位借款19594万元。按照借款时间分类,2013年以前借款27793.92万元,2014至2015年的借款5041元,2016年借款500万元。

(二)部门预算执行审计发现的问题

通过对县教育、县人民法院、县征收办、县环保局及2017年部门预算执行、专项资金的管理和使用及其他财政收支情况审计发现:挤占挪用专项资金、违规收费、项目建设超预算等问题。

1、挤占滞留专项资金

县环保局将项目资金用于工作经费19.43万元,滞留防汛应急处险资金29万元。

2、违规收费

县教育局2013年至2016年统一组织学校征订“一教一辅”之外的其他优辅资料,发行单位向教育局支付发行费用1460万元,除县财政收取30%的调剂金外,其余用于教育系统和局机关开支。

3、超预算投资

沅陵县法院组织实施乡镇法院建设项目超计划投资293.70万元。县鹤鸣山小学、荷花池小学、溪子口小学修建教学楼等超计划投资251万元。

4、单位费用报销票据不符合规定

抽查县法院、民委等单位办公费支出,发现部分发票不合规。

(三)专项审计和审计调查发现的问题

1、扶贫资金专项审计发现的问题

(1)精准扶贫政策措施落实不到位方面的问题。

一是产业项目采取人均发放现金补贴的方式,未能做到精准施策,扶贫成果不可持续。

二是产业帮扶利益联结不合理,带动贫困户脱贫效果不明显。

三是未及时处理投放给已清退建档立卡贫困户的小额信贷资金1,372.3万元。

四是未及时办理贷款贴息。

五是生态护林员未及进时行动态调整。

(2)扶贫资金管理使用方面的问题

一是通过编造帮扶对象、虚报项目工程量等方式,套取扶贫资金19万元。

二是扶贫资金闲置539万元,影响扶贫效果发挥。

(3)扶贫项目建设管理及绩效方面的问题

个别项目论证不充分,导致项目停滞,造成扶贫资金损失浪费74.18万元。

2、农村饮水安全资金专项审计调查发现的问题

一是未及时办理竣工决算。二是项目规划不科学,导致个别项目未运行。三是项目建设、管理中存在部分项目质量未达标,饮水工程后期管护欠到位。

3、易地扶贫搬迁项目跟踪审计发现的问题

一是部分安置点建设项目进展缓慢,未按期全面开工。二是集中安置点项目立项前期审批手续不齐全。

(四)政府性债务审计情况

2017年末,县财政局全口径(含债务系统内外数据)清理政府性债务总额为716071.09万元,其中:纳入财政部债务管理系统191642.28万元,未纳入财政部债务管理系统524428.81万元。

1、融资借款增速较快

按照新的《预算法》规定,除在控制的限额内申请上级政府代地方发行的政府债券外,地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务,但县财政政府性债务台账反映2017年新增债务159587.02万元万元,增速较快。

2、以政府购买服务名义融资

2017年,县城市建设资金管理中心以已经完工的建设项目和已经置换债务的工程项目与县辰投公司签订政府购买服务合同,县辰投公司以此向申万宏源证券有限公司融资27100万元。

三、加强财政管理的意见

(一)加强预算管理,严格预算约束.一是加强收入征管,优化支出结构,细化收支项目,应减少预算切块资金和本级预算设置专项,预算尽可能细化到项目和执行单位,提升预算编制的精细化、科学化水平。二是深化部门预算改革,将全部政府性收支纳入预算管理,强化预算的刚性约束,减少预算追加,提高预算的执行率和年初到位率。

(二)加强政府性债务管理,防范化解风险。一是严格落实中央和省委、省政府关于化解政府性债务的一系列举措,严控政府性债务风险。二是强化融资平台公司内部控制和外部监督,深化企业改革,积极推进平台公司由虚转实的转型升级。完善企业投资决策机制,切实防范企业经营风险。三是加大重点建设项目概算约束力度,从严控制超概算投资,严格遵守基本建设程序,全面落实招投标及合同管理制度,有效防范建设领域廉政风险。

(三)加强财政管理,完善制度机制。一是深化国库集中收付制度改革,清理规范财政专户,不断提高财政资金运行效率。二是加大对历年财政借出资金清理和清收的力度,对预算单位、企业与财政往来款项及时进行清理,对多年已经形成的呆账和资金损失,按财经制度的规定进行核减和账务处理。三是结合税务部门机构改革,根据沅陵县国家税局(合并后)征经费实际使用和结余情况,结合新的税收政策、财政收入结构变化和我县县直部门单位预算安排经费的实际,重新修订财政收入目标管理考核办法,完善征收经费政策,以降低税收成本,提高经费使用效益。四是对上级专项长时间未执行到项目和资金长期结余在专户或部门未使用的,应查清原由,在不违背上级政策的情况下,财政应对资金整合使用,统筹安排。


终审:戴辉云
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